test2_【】企業所得稅實行核定征收
发布时间：2026-06-11 19:18:22 作者：玩站小弟 
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我要评论下同)，小规享某小規模納稅人是模纳工業企業，企業所得稅實行核定征收，税人如果達到免征增值稅條件時，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，2016年第一季。
下同) ，小规享
某小規模納稅人是模纳工業企業 ，企業所得稅實行核定征收，税人如果達到免征增值稅條件時 ，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件 ，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，老会例分如何申報增值稅?小规享
按季度申報增值稅的會計處理
1月份會計處理
借：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2月份會計處理
借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
3月份會計處理
(1)借 ：應收賬款
貸 ：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
(2)3月末 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入 。模纳分錄如下 ：
借 ： 應交稅費——應交增值稅
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
應交稅費——應交增值稅(減免稅額)
貸 ：營業外收入
(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用
貸:應交稅費——應納企業所得稅 2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举3月份銷售收入為1萬元 ，退税應稅所得率為10% ，做账
原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享 ！
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